Formulario 1040: Declaración de impuestos individuales de EE. UU.
¿Qué es el Formulario 1040: Declaración de impuestos individuales de EE. UU.?
El formulario 1040 es el formulario estándar del Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service o IRS, por sus siglas) que los contribuyentes individuales utilizan para presentar sus declaraciones anuales de impuestos sobre la renta. El formulario contiene secciones en las que se requiere que los contribuyentes revelen sus ingresos tributables del año para determinar si se adeudan impuestos adicionales o si el contribuyente recibirá un reembolso de impuestos.[1]
- El formulario 1040 es el que utilizan los contribuyentes individuales para presentar sus impuestos ante el IRS.
- El formulario determina si se adeudan impuestos adicionales o si el declarante recibirá un reembolso de impuestos.
- La información personal, como el nombre, la dirección, el número de Seguro Social y la cantidad de dependientes, son algunos de los datos que solicita el Formulario 1040.
- Un contribuyente también debe informar ingresos, salarios, intereses gravables, ganancias de capital, pensiones, beneficios del Seguro Social y otros tipos de ingresos.
- Es posible que los contribuyentes deban presentar formularios de impuestos suplementarios al 1040, según su situación.
Entendiendo el Formulario 1040: Declaración de impuestos individuales de EE. UU.
El formulario 1040 debe presentarse ante el IRS antes del 15 de abril de cada año.[2] Todas las personas que obtienen ingresos por encima de cierto umbral deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta ante el IRS (las empresas tienen diferentes formularios para declarar sus ganancias).
El IRS examinó el formulario 1040 para el año fiscal 2018, después de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, y verificó, según la agencia, "diversas formas para mejorar la experiencia de presentar el formulario 1040". Se anunció que el nuevo 1040 sería más corto, facilitando futuros cambios en la legislación tributaria y reduciendo la cantidad de 1040 entre los que deben de elegir los contribuyentes.
El formulario 1040 para el año fiscal 2020, que se presentará en 2021, incluye dos páginas para completar.
Todas las páginas del Formulario 1040 están disponibles en el sitio web del IRS.[3] El formulario 1040 puede enviarse por correo o presentarse electrónicamente.[4]
El formulario 1040 solicita a los contribuyentes información sobre su estado civil para efectos de la declaración, como nombre, dirección, número de seguro social (también puede ser necesaria cierta información sobre el cónyuge) y la cantidad de dependientes. El formulario también pregunta sobre la cobertura de salud durante todo el año y si el contribuyente desea contribuir con \$3 a los fondos de la campaña presidencial.
La sección de ingresos 1040 solicita al declarante que informe los sueldos, el salario, los intereses imponibles, las ganancias de capital, las pensiones, los beneficios del Seguro Social y otros tipos de ingresos. También permite a los contribuyentes reclamar la nueva deducción estándar más alta introducida con la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos. Para 2020, estas deducciones son las siguientes:
- Soltero o casado que presenta una declaración por separado, \$12,400.
- Casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) calificado, \$24,800.
- Jefe de familia, \$18,650.[5]
Para el año fiscal 2021, que se presentará en 2022, las cifras han aumentado y son las siguientes:
- Soltero o casado que presenta una declaración por separado, \$12,550.
- Casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) calificado, \$25,100.
- Jefe de familia, \$18,800.[6]
Las personas ciegas o mayores de 65 años pueden tomar una deducción adicional (consulte "Edad / Ceguera" en la primera página del Formulario 1040):
- Declarantes solteros o jefes de hogar, \$1,650
- Casado que presenta una declaración conjunta, \$1,300 por cada cónyuge que tenga 65 años o más, o sea ciego.
La nueva legislación fiscal eliminó muchas deducciones, incluidos los gastos de empleados no reembolsados, tarifas de preparación de impuestos y cambios de trabajo (excepto para militares en servicio activo).[7]
El nuevo 1040 usa lo que el IRS denomina un enfoque de "bloque de construcción" y permite a los contribuyentes agregar solo los anexos que necesitan a su declaración de impuestos. Es posible que algunas personas ahora necesiten presentar uno o más de seis nuevos anexos suplementarios con su 1040, además de los calendarios de larga data para elementos tales como ingresos o pérdidas comerciales, dependiendo de si reclaman créditos fiscales o adeudan impuestos adicionales. Sin embargo, muchos contribuyentes individuales solo necesitan presentar su formulario 1040 y no anexos.
Los contribuyentes que reciben dividendos que suman más de \$1,500, por ejemplo, deben presentar el Anexo B, que es la sección para declarar los intereses imponibles y los dividendos ordinarios.[8]
Del mismo modo, aquellos que quieren presentar deducciones detalladas en su 1040 tienen que completar el Anexo A. El IRS también tiene varias hojas de trabajo para ayudar a los contribuyentes a calcular el valor de ciertos créditos o deducciones.[9]
Tipos de formulario 1040: Declaración de impuestos individual de EE. UU.
Los contribuyentes en ciertas situaciones pueden necesitar presentar una variante diferente del formulario 1040, en lugar de la versión estándar. A continuación se muestran las diferentes opciones.
Formulario 1040-NR
Una variedad del formulario que los extranjeros no residentes o sus representantes deben presentar:
- Aquellos que se dedican al comercio o negocios en los Estados Unidos.
- Representantes de una persona fallecida que hubiera tenido que presentar un 1040-NR.
- Aquellos que representan un patrimonio o fideicomiso que tuvo que presentar un 1040-NR.
Formulario 1040NR-EZ
Ésta es una versión simplificada del formulario anterior. Los extranjeros no residentes pueden usar este formulario si afirman que no tienen dependientes y su único ingreso de fuentes estadounidenses son sueldos, salarios, propinas, reembolsos de impuestos sobre la renta estatales y locales, o becas.
Formulario 1040-ES
Este formulario se utiliza para calcular y pagar impuestos trimestrales estimados. El impuesto estimado se aplica a los ingresos que no están sujetos a retención, lo que incluye ganancias por trabajos realizados por cuenta propia, intereses, dividendos y alquileres. Esto también puede incluir compensación por desempleo, ingresos por pensiones y la porción imponible de los beneficios del Seguro Social.
Formulario 1040-V
Esta es una declaración que acompaña al pago de un contribuyente por cualquier saldo en la línea "Cantidad que debe" del 1040 o 1040-NR.
Formulario 1040X
Si un declarante comete un error o se olvida de incluir información en cualquier formulario 1040, el formulario 1040X se utiliza para realizar cambios a los formularios 1040 presentados anteriormente.
Formulario 1040-SR
El IRS introdujo un nuevo formulario 1040 para personas mayores en 2019. Los cambios incluyen una fuente más grande, sin sombreado (las secciones sombreadas pueden ser difíciles de leer) y una tabla de deducción estándar que incluye la deducción estándar adicional para personas mayores. Las personas mayores que completen sus impuestos en línea no notarán la diferencia, pero quienes lo hagan en papel deberían beneficiarse.
Fuentes del artículo
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