Plan 401(k)
¿Qué es un plan 401(k)?
Un plan 401 (k) es una cuenta de jubilación de contribución definida con ventajas fiscales que ofrecen muchos empleadores a sus empleados. Lleva el nombre de una sección del Código de Rentas Internas de EE. UU. Los trabajadores pueden hacer contribuciones a sus cuentas 401 (k) a través de la retención de nómina automática, y sus empleadores pueden igualar algunas o todas esas contribuciones. Las ganancias de inversión en un plan tradicional 401 (k) no se gravan hasta que el empleado retira ese dinero, generalmente después de la jubilación. En un plan Roth 401 (k), los retiros pueden estar libres de impuestos.[1]
- Un plan 401 (k) es una cuenta de jubilación patrocinada por la empresa a la que los empleados pueden contribuir. Los empleadores también pueden hacer contribuciones equivalentes.
- Hay dos tipos básicos de 401 (k), tradicionales y Roth, que se diferencian principalmente en la forma en que se gravan.
- En un plan 401 (k) tradicional, las contribuciones de los empleados reducen sus impuestos sobre la renta durante el año en que se realizan, pero sus retiros están gravados. Con un Roth, los empleados realizan contribuciones con ingresos después de impuestos, pero pueden realizar retiros libres de impuestos.
- Para 2020, bajo la Ley CARES, las reglas de retiro y los montos se relajaron para los afectados por COVID-19, y se suspendieron los RMD.
Comprendiendo un plan 401(k)
Hay dos tipos básicos de cuentas 401 (k): 401 (k) tradicionales y 401 (k) Roth, a veces denominadas "cuenta Roth designada". Los dos son similares en muchos aspectos, pero se gravan de diferentes formas. Un trabajador puede tener cualquier tipo de cuenta o ambos tipos.
Contribuir a un plan 401(k)
Un 401 (k) es lo que se conoce como plan de contribución definida. El empleado y el empleador pueden hacer contribuciones a la cuenta, hasta los límites en dólares establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Por el contrario, las pensiones tradicionales [que no deben confundirse con los 401 (k) tradicionales] se denominan planes de beneficios definidos: el empleador es responsable de proporcionar una cantidad específica de dinero al empleado al jubilarse.[2]
En las últimas décadas, los planes 401 (k) se han vuelto más abundantes y las pensiones tradicionales cada vez más raras, ya que los empleadores han transferido la responsabilidad y el riesgo de ahorrar para la jubilación a sus empleados.
Los empleados también son responsables de elegir las inversiones específicas dentro de sus cuentas 401 (k), a partir de la selección que ofrece su empleador. Esas ofertas generalmente incluyen una variedad de fondos mutuos de acciones y bonos , así como fondos con fecha objetivo que contienen una combinación de acciones y bonos apropiados en términos de riesgo para cuando esa persona espera jubilarse. También pueden incluir contratos de inversión garantizados (guaranteed investment contracts o GIC, por sus siglas) emitidos por compañías de seguros y, a veces , acciones propias del empleador.
Límites de contribución
La cantidad máxima que un empleado o empleador puede contribuir a un plan 401 (k) se ajusta periódicamente para tener en cuenta la inflación. A partir de 2020 y en 2021, los límites básicos en las contribuciones de los empleados son \$19,500 por año para trabajadores menores de 50 años y \$26,000 para aquellos de 50 años en adelante (incluida la contribución de recuperación de \$6,500).
Si el empleador también contribuye, o si el empleado elige hacer contribuciones adicionales, no deducibles después de impuestos, a su cuenta tradicional 401 (k) (si su plan lo permite), la contribución total del empleado / empleador para trabajadores menores de 50 años para 2021 tiene un tope de t \$58,000, o el 100% de la compensación del empleado, lo que sea menor. Para los de 50 años o más, nuevamente para 2021, el límite es de \$64,500.[3]
Emparejamiento del empleador
Los empleadores que igualan las contribuciones de sus empleados utilizan fórmulas diferentes para calcular esa contribución. Un ejemplo común podría ser 50 centavos o $ 1 por cada dólar que el empleado aporta hasta cierto porcentaje del salario. Los asesores financieros a menudo recomiendan que los empleados traten de contribuir al menos con el dinero suficiente a sus planes 401 (k) cada uno para obtener la aportación completa del empleador.
Contribución a un plan 401 (k) tradicional y Roth
Si lo desean, y si su empleador ofrece ambas opciones, los empleados pueden dividir sus contribuciones, poniendo algo de dinero en un 401 (k) tradicional y algo en un 401 (k) Roth. Sin embargo, su contribución total a los dos tipos de cuentas no puede exceder el límite de una cuenta (como $ 19,500 (si es menor de 50 años) en 2020 y 2021).[1]
- Las contribuciones del empleador solo pueden ingresar a una cuenta tradicional 401 (k), no a una cuenta Roth, donde estarán sujetas a impuestos al momento del retiro.
Tomando retiros de un 401 (k)
Los participantes deben recordar que una vez que su dinero está en un 401 (k), puede ser difícil retirarlo sin penalización.
"Asegúrese de ahorrar lo suficiente en el exterior para las emergencias y los gastos que pueda tener antes de la jubilación", dice Dan Stewart, CFA®, presidente de Revere Asset Management Inc., en Dallas, Texas. "No ponga todos sus ahorros en su 401 (k) donde no pueda acceder a él fácilmente, si es necesario".
Las ganancias en una cuenta 401 (k) tienen impuestos diferidos en el caso de los 401 (k) tradicionales y están libres de impuestos en el caso de los Roth. Cuando el propietario de un plan 401 (k) tradicional hace retiros, ese dinero (que nunca ha sido gravado) se gravará como ingreso ordinario. Los propietarios de cuentas Roth (que ya han pagado impuestos sobre la renta sobre el dinero que contribuyeron al plan) no deberán impuestos sobre sus retiros, siempre que cumplan con ciertos requisitos.[4]
Tanto los propietarios tradicionales como los Roth 401 (k) deben tener al menos 59 años y medio, o cumplir con otros criterios establecidos por el IRS, como estar total y permanentemente discapacitados, cuando comiencen a realizar retiros. De lo contrario, generalmente enfrentarán un impuesto adicional de penalización por distribución anticipada del 10% además de cualquier otro impuesto que deban.[5]
Cambios especiales en 2020
El proyecto de ley de estímulo de emergencia por coronavirus de 2 billones de dólares que se promulgó el 27 de marzo de 2020 permite a los afectados por la pandemia de coronavirus una distribución por dificultades de hasta 100.000 dólares sin la penalización del 10% por distribución anticipada que los menores de 59 años y medio deben normalmente. Los titulares de cuentas también tienen tres años para pagar el impuesto adeudado por los retiros, en lugar de adeudarlo al IRS en el año en curso.[6]
- El plan debe adoptar esta disposición por dificultades, por lo que es mejor consultar primero con el administrador del plan, o pueden reembolsar el retiro a un 401 (k) o IRA y evitar adeudar impuestos, incluso si el monto excede el límite de contribución anual para ese tipo de cuenta.
Distribuciones mínimas requeridas
Ambos tipos de cuentas también están sujetos a las distribuciones mínimas requeridas (required minimum distributions o RMD, por sus siglas). (Los retiros a menudo se denominan "distribuciones" en el lenguaje del IRS). Después de los 72 años, los titulares de cuentas deben retirar al menos un porcentaje específico de sus planes 401 (k), utilizando tablas del IRS basadas en su esperanza de vida en ese momento (antes de 2020, la edad de RMD había sido 70 años y medio).
Sin embargo, si todavía están trabajando y la cuenta está con su empleador actual, es posible que no tengan que tomar RMD de ese plan.[7]
Tenga en cuenta que las distribuciones de un plan 401 (k) tradicional están sujetas a impuestos. Los retiros calificados de un Roth 401 (k) no lo son , pero pierden el crecimiento libre de impuestos de estar dentro de la cuenta 401 (k).
Cambios especiales en 2020
El paquete de estímulo del coronavirus, conocido como la Ley CARES, suspendió los RMD de las cuentas de jubilación en 2020. Esto les da a esas cuentas más tiempo para recuperarse de las recesiones del mercado de valores, y los jubilados que pueden permitirse dejarlos solos obtienen la exención fiscal de no pagar impuestos. sobre retiros obligatorios.
- Las cuentas IRA Roth, a diferencia de las Roth 401 (k), no están sujetas a RMD durante la vida del propietario.
401 (k) tradicional frente a 401 (k) Roth
Cuando los planes 401 (k) estuvieron disponibles por primera vez en 1978, las empresas y sus empleados solo tenían una opción: el 401 (k) tradicional. Luego, en 2006, llegaron los Roth 401 (k). Los Roth llevan el nombre del ex senador estadounidense William Roth de Delaware, el patrocinador principal de la legislación de 1997 que hizo posible la Roth IRA.[8]
Si bien los Roth 401 (k) tardaron un poco en ponerse al día, ahora muchos empleadores los ofrecen. Entonces, la primera decisión que los empleados a menudo tienen que tomar es entre Roth y lo tradicional.
Como regla general, los empleados que esperan estar en una categoría impositiva marginal más baja después de jubilarse pueden optar por un plan 401 (k) tradicional y aprovechar la exención impositiva inmediata. Por otro lado, los empleados que esperan estar en un rango superior pueden optar por el Roth para poder evitar impuestos más adelante. Por ejemplo, un Roth podría ser la opción correcta para un trabajador más joven cuyo salario es relativamente bajo ahora, pero que probablemente aumentará sustancialmente con el tiempo.
También es importante, especialmente si el Roth tiene años para crecer, es que no hay impuestos sobre los retiros, lo que significa que todo el dinero que ganan las contribuciones durante décadas de estar en la cuenta tampoco está sujeto a impuestos.
Dado que nadie puede predecir cuáles serán las tasas impositivas dentro de décadas, ninguno de los tipos de 401 (k) es seguro. Por esa razón, muchos asesores financieros sugieren que las personas cubran sus apuestas, poniendo parte de su dinero en cada una.
Consideraciones especiales: cuando deja su trabajo
Cuando un empleado deja una empresa donde tiene un plan 401 (k), generalmente tiene cuatro opciones:
1. Retirar el dinero
Esto suele ser una mala idea a menos que el empleado necesite absolutamente el efectivo para un propósito urgente, como una factura médica. El dinero no solo estará sujeto a impuestos en el año en que se retira, sino que el empleado también puede verse afectado con el impuesto adicional de distribución anticipada del 10%, a menos que tenga más de 59½, esté total y permanentemente discapacitado o cumpla con los otros criterios del IRS para una regla.[5] Esta regla ha sido suspendida para 2020 para los afectados por la pandemia COVID-19, como se señaló anteriormente.
En el caso de las IRA Roth, las contribuciones del empleado pueden retirarse libres de impuestos y sin penalización en cualquier momento, pero las ganancias estarán sujetas a impuestos si el empleado es menor de 59½ años y ha tenido la cuenta por menos de cinco años.[9] E incluso si el empleado puede retirar el dinero libre de impuestos, estará disminuyendo sus ahorros para la jubilación, de lo que posiblemente se arrepienta más adelante en la vida.
2. Transfiéralo a una IRA
Al mover el dinero a una IRA en, digamos, una firma de corretaje o una compañía de fondos mutuos, el empleado puede evitar impuestos inmediatos y mantener el estado de su cuenta con ventajas fiscales. Además, es probable que el empleado tenga una gama más amplia de opciones de inversión en una IRA que con el plan de su empleador.[10]
El IRS tiene reglas relativamente estrictas sobre reinversiones y cómo deben realizarse, y no cumplirlas puede ser costoso. Por lo general, la institución financiera que está en línea para recibir el dinero estará más que feliz de ayudar con el proceso y evitar cualquier paso en falso.
- Los fondos retirados de su 401 (k) deben transferirse a otra cuenta de jubilación dentro de los 60 días para evitar impuestos y multas.
3. Déjelo con el antiguo empleador
En muchos casos, los empleadores permitirán que un empleado saliente mantenga una cuenta 401 (k) en su plan anterior por tiempo indefinido, aunque el empleado no puede hacer más contribuciones a ella. Por lo general, esto se aplica a cuentas con un valor mínimo de \$5,000; en el caso de cuentas más pequeñas, el empleador puede no darle al empleado otra opción que mover el dinero a otra parte.
Dejar el dinero 401 (k) donde está puede tener sentido si el plan del antiguo empleador está bien administrado y el empleado está satisfecho con las opciones de inversión que ofrece. El peligro es que los empleados que cambian de trabajo en el transcurso de sus carreras pueden dejar un rastro de viejos planes 401 (k) y pueden olvidarse de uno o más de ellos. Sus herederos también podrían desconocer la existencia de las cuentas.
4. Moverlo a un nuevo empleador
Algunas empresas permiten que los nuevos empleados trasladen un antiguo 401 (k) a su propio plan. Al igual que con una transferencia de IRA, esto puede mantener el estado de impuestos diferidos de la cuenta y evitar impuestos inmediatos. Podría ser una decisión acertada si el empleado no se siente cómodo tomando las decisiones de inversión relacionadas con la gestión de una IRA transferible y prefiere dejar parte de ese trabajo al administrador del nuevo plan.[10]
Además, si el empleado se acerca a los 72 años, tenga en cuenta que el dinero que se encuentra en un 401 (k) del empleador actual no está sujeto a RMD. Mover el dinero protegerá más activos de jubilación bajo ese paraguas.[7]
Preguntas frecuentes
¿Qué es un plan 401 (k) y cómo funciona?
Un plan 401 (k) es una cuenta de jubilación de contribución definida que permite a los empleados ahorrar una parte de su salario con ventajas fiscales. El dinero ganado en un plan 401 (k) no se grava hasta después de que el empleado se jubila, momento en el que sus ingresos suelen ser más bajos que durante sus años laborales. Los planes 401 (k) también permiten a los empleadores igualar una parte de las contribuciones realizadas por el empleado, lo que ayuda a aumentar sus fondos de jubilación aún más rápido.
¿Vale la pena tener un plan 401 (k)?
En términos generales, los planes 401 (k) pueden ser una excelente manera de que los empleados ahorren para la jubilación. Sin embargo, si un plan 401 (k) es la mejor opción disponible dependerá de las metas y circunstancias individuales del empleado. En igualdad de condiciones, los empleados tendrán más que ganar al participar en un Plan 401 (k) si su empleador ofrece un programa de contribución equivalente más generoso. Si, por otro lado, un empleado cree que tendrá un ingreso alto incluso después de jubilarse, entonces los planes 401 (k) pueden parecerle menos atractivos.
¿Cuánto de mi salario puedo contribuir a un plan 401 (k)?
La cantidad que los empleados pueden contribuir a su Plan 401 (k) se ajusta cada año para mantener el ritmo de la inflación. En 2020 y 2021, el límite es \$19,500 por año para trabajadores menores de 50 años y \$26,000 para aquellos de 50 años o más. Si el empleado también se beneficia de las contribuciones equivalentes de su empleador, entonces la contribución combinada tanto del empleado como del empleador tiene un tope de \$58,000 o el 100% de la compensación del empleado para el año, lo que sea menor.
Fuentes del artículo
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